Увеличение налога за нарушение земельного законодательства

Одной из мер, понуждающих нарушителей земельного законодательства приступить к использованию земель или передаче их в аренду эффективным землепользователям, является применение повышенной ставки земельного налога. Данная работа активно проводится органами Федеральной налоговой службы по Пензенской области во взаимодействии с территориальным Управлением Россельхознадзора.

Согласно ст. 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства.

При выявлении нарушений требований законодательства, свидетельствующих о неиспользовании земельных участков сельскохозяйственного назначения для сельскохозяйственного производства, Управление Россельхознадзора направляет в налоговые органы материалы проверок, подтверждающие данный факт.

Так, в 2025 году отделом государственного земельного надзора по Пензенской области в налоговые службы направлены материалы дел по 76 земельным участкам, за текущий период доначислено свыше 22 млн рублей.

Если земельный участок не используется по целевому назначению и Управлением Россельхознадзора представлены в налоговый орган материалы, свидетельствующие о нарушении земельного законодательства, то при налогообложении такого земельного участка налог исчисляется по повышенной ставке (до 1,5 процентов от кадастровой стоимости участка).

Таким образом, землепользователи помимо штрафов, предусмотренных КоАП РФ за нарушения, несут дополнительную ответственность за неиспользование по назначению земельных участков категории «земли сельскохозяйственного назначения» в виде повышенной ставки земельного налога.

Применение в отношении недобросовестных землепользователей повышенной ставки земельного налога, является одним из стимулов к надлежащему использованию земельных участков.